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            鋼材貿易企業財務管理風險防控分析論文

            發布時間:2022-05-06 11:28:11 文章來源:SCI論文網 我要評論














            SCI論文(www.0546wclm.com):
             
              摘要:近些年我國城鎮化建設勢頭迅猛,這也帶動了鋼材貿易企業的發展,其業務規模也不斷擴大。隨著業務量的增長,鋼貿企業也會面臨財務管理方面的風險,要在原有管理方式、理念上不斷創新,才能夠為企業發展奠定堅實基礎。本文對鋼材貿易企業財務管理風險的防控進行了分析。
             
              關鍵詞:鋼材貿易企業;財務管理;風險防控;策略
             
              就目前情況來看,產能過剩、供需不平衡是我國鋼貿行業最突出的特點,尤其是在國內外經濟形勢的作用下,企業財務管理難度更大,風險更高,稍有不慎就會為鋼貿企業發展帶來嚴重影響。因此在新的時代背景下,鋼貿企業要深入分析財務管理中存在的問題和風險,認清發展形勢,完善經營管理方式和理念,做好風險應對。因此,對鋼貿企業財務管理風險防控進行分析具有重要意義。
             
              1鋼貿企業財務管理風險的類型
             
              1.1行業環境風險
             
              行業環境風險主要指的是處于同一行業內的企業都會發生影響的環境因素的集合。對于鋼材貿易企業而言,其面臨的行業環境風險主要如下:①供應商議價能力。在價格談判過程中,鋼鐵企業通常掌握著主動權,作為供應商處于強勢支配地位,而鋼貿企業則處于弱勢的附屬地位。在鋼鐵生產方面,鋼鐵企業主要依靠條款中的相關內容進行,在部分情況下,甚至會強迫鋼材貿易企業接受其提出的價格與交易量,且合同變更情況時常發生。在市場形勢較好的情況下,鋼鐵企業會通過提升價格、減少供貨量的方式來實現經濟效益的最大化;而如果形勢不好,則會將庫存向鋼貿企業轉移,增加供貨量,緩解自身資金壓力的同時,也將風險轉移給了鋼貿企業。從實物的資金周轉來看,很多鋼鐵企業都會要求先付款后發貨,這也為鋼貿企業帶來了較大的資金運轉壓力,需要在前期投入較大的資本;②購買商議價能力。房地產、汽車、船舶等都是鋼鐵的主要下游行業,但這部分行業會受到國家政策、經濟波動等各方面因素的影響。比如目前國家出臺了一系列政策,房地產行業內部整頓正在推進,發展形勢較為嚴峻;以及受到汽車保有量較大、造船訂單毀約等因素的影響,下游用戶對鋼鐵的需求量大大降低,同樣也將鋼貿企業卷入到弱勢地位中來;③新進入者的威脅。當前我國整體經濟從高速度邁向了高質量發展軌道,各行業區域飽和,內部競爭越來越激烈。新進入者帶來的威脅,很大程度上取決于市場準入的門檻和進入壁壘的高度。中小型鋼貿企業本身發展規模就不大,產品差異少,資金、信息、管理人才等資源嚴重缺乏,難以對新進入市場的競爭者起到限制作用,加劇了行業內部競爭的激烈程度;④市場上中小型鋼貿企業數量比較多,產品同質化現象較為嚴重,存在著很多勢均力敵的競爭對手,行業內部比較飽和;⑤替代產品威脅。通過設置價格上限、改變需求量、提升服務質量等多種方式,替代產品會迅速搶占市場份額,為鋼貿企業,尤其是中小型企業發展帶來嚴重威脅。

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              1.2現金流風險
             
              對于鋼材貿易企業而言,現金流風險是一種比較常見的財務管理風險形式。該行業屬于資金密集型行業,在向鋼鐵生產企業“進貨”以及其他業務活動開展的過程中,鋼貿企業往往要在前期墊付大量資金,如果資金不能及時收回,無法支付上游供應商的款項,就會引起現金流風險。通常來說鋼材交易涉及到的資金數額都比較大,如果資金收回不及時,將會為企業后續經營活動的順利開展帶來阻礙,嚴重的還會出現資金鏈斷裂,引起企業的信譽危機,甚至有破產、倒閉的風險。
             
              1.3往來及存貨風險
             
              往來及存貨風險同樣是不可忽視的重點,主要是受訂單變動引起的存貨問題,造成了大量的現金資源浪費,對企業資金的正常周轉帶來困難,以至于資金流運轉不當,為財務工作的順利進行帶來眾多隱患。近些年我國經濟市場發展受到一定影響,國家也出臺了相應的政策對部分行業進行了整頓,很多鋼材需求量較大的客戶容易出現拖延貨款結算的情況,導致貨款回收周期大大延長,對企業發展帶來不利。
             
              1.4會計管理風險
             
              造成會計管理風險的主要原因在于,財會人員在會計審核或會計管理工作中,沒有按照既定流程進行,或是出現了違規操作、計算失誤等情況。目前市場上中小型鋼貿企業數量比較多,部分企業會計核算工作都是由財務人員兼職擔任,分工不合理、一人擔任多個職務的現象十分普遍,從業人員缺乏專業化訓練和培訓,無法保證會計核算結果的準確性,增加了會計管理風險發生的可能性。如果會計核算流程不規范,或是部分環節出現了較大誤差,都會影響到核算結果,為企業帶來巨大經濟損失。會計人員綜合素質不高、專業能力不足、職業道德和思想品德修養不強,都是影響會計工作規范性、科學性的主要因素,也是造成會計管理風險的主要原因。
             
              1.5融資風險
             
              鋼材貿易屬于大宗商品交易,作為資金密集型行業對資金需求量比較高,很多鋼貿企業前期資金不足,需要通過多種方式來籌集資金。主要是因為鋼貿企業在批量采購中價格會更加優惠,而通常在向鋼鐵生產廠商訂貨時,需要全額支付商品款項,在上游資金鏈中劣勢地位比較突出。另一方面,在把鋼材銷售給客戶時,發貨之后需要客戶驗收合格之后才能付款,資金結算時間之后的問題比較普遍。如果市場形勢不佳,還存在著逾期回款的風險。
             
              對于絕大部分鋼材貿易企業而言,自有資金和經營積累、外部融資是兩種主要的資金籌集方式。自有資金即通過日常經營獲得的利潤來維持基本運轉,但鋼材貿易的利潤比較少,毛利通常在3%左右甚至更低,對于絕大部分小型鋼材貿易企業而言,資金積累速度較慢也十分有限,難以通過銷售獲利來取得飛速發展。因此,外部融資就成為了鋼材貿易企業資金主要的來源渠道,常見方式和風險如下:①聯貸聯保風險。聯貸聯保指的是多個借款人在自愿的情況下組成聯合體向銀行或金融機構申請貸款,聯合體中每個個體都是責任人,需要對其他借款人參與的債務承擔相應責任。在市場經濟發展勢頭良好的時期,這種貸款方式的風險比較??;而當經濟下行時,一旦其中某個主體出現了較為嚴重的債務危機,聯合體中其他成員也必然會受到牽連。部分中小型鋼材貿易企業選擇這種“報團取暖”的方式,但也讓融資方和擔保方之間的關系更為復雜,為企業、為銀行都帶來了較為嚴重的信貸資產風險;②倉單質押風險。這是鋼材貿易企業獲得銀行貸款的主要方式之一,監管方、借款人和銀行是貸款活動中的三大主體。在辦理相關業務時,鋼貿企業相互轉借庫存鋼材,或是通過利益來收買監管方,共同徇私舞弊來獲取銀行貸款資金,使得質押不具備資金擔保作用;③資金挪用風險。鋼材貿易行業本身利潤率就比較低,而且較為透明,部分企業為了追求高額利潤會“鋌而走險”,在獲得銀行貸款之后將資金挪作他用,不用于直接經營,而是投資到房地產、期貨等高風險領域。如果遇上經濟下行,將會造成嚴重后果,如資金鏈斷裂、失去銀行信任,甚至是破產;④經營風險。鋼材貿易行業的市場準入門檻并不高,中小型企業數量多,內部競爭激烈。但也正是因為如此,部分企業發展規模不大,抗風險能力非常弱,當資金款項收回不及時,或是沒有獲得銀行貸款的支持時,很容易出現運營危機。此外,部分鋼材貿易企業還成立了專門的擔保公司,對關聯企業、母公司進行擔保,但是整體的負債率比較高。在經濟形勢比較好的情況下,還能夠通過快速流通的方式實現獲利;但如果上下游產業發展不景氣,隨之而來的就是資金緊張問題;⑤民間借貸。民間借貸也是鋼材貿易企業融資的一種方式,但無論是從法律政策還是行業內部來看,都沒有完善的規章制度予以管控。通過民間借貸籌集到的資金一般不受法律保護,風險比較大。由此可見,融資的方式雖然多種多樣,但每種方式都有各自的缺陷,如果沒有對資金進行合理管控,很容易出現經營風險,為企業帶來巨額損失,甚至是破產。
             
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              2鋼材貿易企業財務管理風險防控措施
             
              2.1建立完善的風險防控體系
             
              完善的管理制度和體系是財務風險防范工作能夠順利開展的重要前提,要以鋼材貿易企業的實際發展情況為主,建立科學的風險防控體系。財務人員要充分考慮到市場經濟變化規律,對可能出現的各種風險進行預測和控制,提前制定應對策略。在風險防控體系中,至少要包含業務核算、存貨管理、貨款回收等內容,要能夠及時追回債款。主要是因為當前我國各行各業發展迅速,很多行業對鋼材的需求量都不斷提升,尤其是建筑行業,部分企業當前沒有多余資金進行采購,可能會選擇分期付款或其他付款方式。對于鋼材貿易企業而言,要能夠及時追債,將企業自身的發展放在首要位置,減少財務風險和經濟損失。
             
              2.2轉變思想觀念
             
              轉變思想觀念具體可從以下幾個方面進行。①加大對現金管理的重視。鋼貿企業不管是在生產還是經營中都會涉及到大量的資金投入,沒有足夠的資金作為支持,會對企業發展帶來重要影響。因此為了減輕風險,企業領導人員要充分意識到現金管理的重要性,明確財務部門人員的工作職責,建立現金流風險預警機制,對資金的支出、收入等進行全過程管控;②加強賬務清理。為了擴大發展規模,獲取更多經濟效益,鋼貿企業通常要墊付較多資金,而由于金額數目較大,只有及時的清理才能夠保證資金鏈運轉正常,這也是規避財務風險的重要手段之一。為了實現這一管控目標,鋼貿企業要對來往款項進行記錄,重視催收和清欠的重要性,及時收回款項;③加強對存貨的管理。存貨管理同樣是很多財務人員、企業領導人員容易忽視的部分,對于鋼貿企業而言,存貨也是資產的一部分,如果不能提升管控水平,會對企業的經濟效益以及未來發展帶來嚴重影響,造成不必要的財務風險。鋼材存貨的價格很容易受到市場價格變動的影響,因此要定期對存貨價值進行預估和計算,并根據實際情況建立存貨管控制度體系,加大財務核算和盤點,對貨物的出庫、入庫進行詳細記錄。在融資方面也要制定合理的融資計劃,拓寬資金來源渠道,分析投入和效益之間的比例,為鋼貿企業的穩定發展奠定基礎。
             
              2.3完善風險規避方法
             
              鋼貿企業在發展過程中遇到的各種風險都需要自行承擔,在風險還并未發生時就要做到未雨綢繆,防患于未然。在企業發展到不同階段,可能會受到市場、國家政策、經濟發展環境、利率等各方面因素的影響,對于財務人員而言,要預測可能出現的風險,選擇合適的風險規避方式。企業可以具有一定程度的資金儲備,保證現金流運轉正常,能夠讓各項經營活動順利的進行。除了風險內部消化之外,鋼貿企業還可利用風險轉移,將財務風險降至最低。一是保險轉移,可以購買相應的保險,讓保險公司來承擔企業風險,利用保險賠付來降低鋼貿企業的經濟財產損失;二是非保險類轉移,即和其他企業建立合作伙伴關系,共同承擔風險。無論利用哪種方式,都需要鋼貿企業在前期投入一定資金,并明確劃分各方的職責,這對財務風險規避有著重要作用。

                  2.4建立財務風險預警機制
             
              財務風險防范最重要的并不是在事后解決問題,而是在風險出現之前就對其進行預判,消除各種財務風險隱患并盡可能減少企業的經濟損失,實現利益最大化。當前我國科學技術發展迅速,先進技術在很多行業和領域都得到了廣泛應用,尤其是信息技術,為不少企業的發展提供了強有力的技術支持。在鋼貿企業財務風險管理中,要充分意識到大數據技術的應用優勢,以此為基礎建立科學的財務風險預警機制。首先,建立信息化管控系統,加強財務部門和其他部門之間的聯系,將財務、會計以及業務相關的數據模型充分結合起來,在鋼貿企業資金預算、資金支出、采購、結算等各環節設置風險預警點。其次,各部門要明確風險防控的戰略目標,集中發揮優勢,用發展的眼光看待問題,劃分各部門的職責,讓其了解自身工作內容,讓財務、業務工作能夠更順利的開展。第三,端正工作態度,正確對待財務基礎工作,在風險來臨之際,例如采購環節的實際支出超出了預算,或是部分債務未能及時追回,有關人員要根據實際情況制定解決策略,從而盡可能控制財務風險的發展以及降低經濟損失。
             
              2.5建立監督體系
             
              監督機制能夠讓各項管理制度和工作嚴格落實到位,減少鋼貿企業的財務風險。監督工作的開展,可以從以下兩個方面進行。首先是內部監督方面,財務部門和業務部門之間要形成互相約束、互相監督的關系,營造良好的內部監督氛圍,避免出現違規操作,提升監督的敏感性。其次是外部監督方面,建立監督體系機制,要讓政府、工商等部門對企業的運營狀況進行監督,確保各項經濟活動都在國家法律允許的范圍內進行。企業領導人員要充分了解國家相關政策,以免在發展過程中出現風險。
             
              2.6提高風險管理意識
             
              傳統財務管理多采用粗放型的管理方式,管理理念不夠精細化,在業務活動進行時,很容易忽略細節,風險防范意識不夠先進,為企業發展帶來阻礙。因此要轉變思想觀念,提升風險管理意識,具體可從以下幾個方面進行。首先,企業領導要了解財務、業務以及其他部門的實際工作狀態,可以將上一階段的財務報表作為重要參考依據,掌握企業當前實際發展情況,了解當下市場環境中存在的各種風險問題,以及不同類型風險對企業發展帶來的影響,遵循風險適度承擔原則,減少風險對經濟活動帶來的影響。其次,鋼貿企業要做好不同崗位人員的培訓工作,重點放在財務風險管理方面。在人員培訓中,可豐富培訓形式,邀請專業人士前來開展工作會議,分享工作經驗和心得體會,強化財務人員的風險防控意識,在日后業務進行時,能夠從不同角度對其進行分析。要能夠從客觀出發,避免人為因素帶來的干擾,降低事故發生概率。最后,樹立科學的財務風險防范概念,例如可利用信息化手段對風險進行識別,或是根據鋼貿企業的實際發展情況,開發相應的財務管理軟件,利用計算機來代替人工處理復雜繁瑣的工作,提升工作效率的同時,還能夠保證財務數據的真實性。
             
              2.7優化企業資本結構
             
              鋼貿企業財務風險管控工作的開展,同樣離不開科學資本結構的支持,要保證當前資本結構和市場環境動態發展相匹配,能夠為企業實現戰略發展目標而服務,降低各種負面影響。首先,在財務管理方面,營造良好的工作環境,明確財務管理工作內容和目標,以經濟效益最大化作為主要原則,推動鋼貿企業的穩定發展。其次,平衡企業的資本和負債,負債和收益之間的比例不能失衡,否則將會為企業帶來重大風險。要求風險管控人員將管理計劃嚴格執行,以防資本與負債失衡帶來的風險。
             
              2.8健全財務風險防范體系
             
              鋼貿企業要提升內部控制建設力度,解決傳統工作方式中存在的各種問題,加強各部門之間的聯系,防止出現“信息孤島”。首先,在原有基礎上對內控制度進行不斷優化,針對性的解決以往制度中存在弊端,讓財務、業務等工作有章可循,對員工形成約束。保證數據傳輸的真實性和可靠性,引進責任機制,一旦出現任何問題,要及時找到負責人。其次,可以將之前出現過的風險當做典型案例進行分析,根據風險類型的不同,制定應急預案,減少鋼貿企業的損失。第三,優化內部組織結構,成立風險防控小組,明確工作內容,及時發送預警信號,保證經濟活動能夠安全進行。
             
              3結語
             
              總而言之,對于鋼貿企業而言,市場競爭較為激烈,如何保持核心競爭力是需要思考和解決的問題。企業領導人員要加大對財務管理的重視,充分發揮風險管控的作用,在了解了不同類型風險給企業帶來的影響之后,制定針對性的解決對策。例如建立完善的風險防控體系,加大對現金管理的重視;加強賬務清理;加強對存貨的管理;完善風險規避方法;建立財務風險預警機制、監督體系以及風險防范體系。從以上各個方面出發,減少財務風險給企業帶來的損失,為鋼貿企業的可持續發展奠定堅實基礎。
             
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