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            企業業財融合中存在的問題及解決對策論文

            發布時間:2022-05-06 10:25:04 文章來源:SCI論文網 我要評論














            SCI論文(www.0546wclm.com):

              摘要:當前,在競爭激烈的市場環境下,企業發展機遇與挑戰并存,巨大的競爭壓力對企業經營管理水平提出了更高的要求。為了突破傳統財務管理模式的困境,部分企業將業財融合作為契機,開始經營管理的新變革,加速企業轉型升級。業財融合的財務管理模式是企業提升管理效率、增強應對風險能力的重要途徑。本文從業財融合的含義出發,分析了業財融合的重要性以及企業在業財融合過程中遇到的普遍問題,據此提出針對性的解決對策,以期能幫助企業加快推進業財融合,提升企業管理水平,提高企業核心競爭力。

              關鍵詞:業財融合;信息化建設;復合型人才;流程再造

              一、企業業財融合概述

              1.業財融合的含義

              業財融合也稱業務財務一體化,是將業務工作和財務工作緊密結合起來,需要財務人員了解業務、融入業務。業財融合的核心是:財務對各項業務進行事前審批、事中監控和事后評估,形成一個管理閉環,把握業務流程的關鍵控制點。推行業財融合管理模式,需要企業管理層的高度認同和支持,需要業務和財務兩部門進行深度溝通。業財融合的推行能夠有效消除存在于業務和財務之間的壁壘,充分利用現代信息技術,促使部門間的資源信息溝通順暢和企業有限資源高效配置。財務管理模式變革促使財務人員的角色也發生巨大轉變,從事后核算轉變到事前的預測和決策。

              2.企業業財融合的重要性分析

                  (1)業財融合可以實現企業價值最大化

              企業價值最大化是企業經營管理的重要目標。實現企業價值最大化是財務管理最大價值體現,主要通過對生產經營中的各項管理活動進行分析和管控來實現。業財融合通過“業務”與“財務”的相互交融來實現企業生產經營各個環節的生產要素、成本費用、經營風險、市場環境等信息據實、高效傳遞到財務部門,由此實現企業資源高效配置和運用,更大程度上發揮企業財務管理的分析和控制職能。比如,財務部門通過深入業務,融入業務,提升了業務洞察力,從而提升了財務數據的標準化和精細化。財務通過事前參與,在業務中以財務的視角為業務服務,成為企業經營決策者的智囊團,積極協助業務部門找出增值作業和不增值作業,將增值作業完善改進,將不增值作業消除或減少,為企業成本管理提供更加精準的信息。因此,加快推行企業業財融合,能夠為實現企業價值最大化提供強有力保障。

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             ?。?)業財融合可以提升財務管理水平

              在傳統財務管理工作中,財務人員只負責財務核算、記賬工作,進行業務事后的審核和監督,對業務具體內容和流程缺乏充分了解,在對業務進行預測、決策等環節上沒有開展任何工作。究其原因主要因為傳統的財務管理模式下,財務管理和業務工作是相脫節的,財務單打獨斗,不深入業務融入業務,導致財務管理工作不體現管理作用。推行業財融合,財務可以對業務具體內容及實施程序上對有深入了解,通過收集業務活動的各類信息,對數據進行分析、測算,制定出可行性報告以供企業經營管理者決策使用。通過了解業務,財務數據分析才能做到有理有據,財務核算才能做到精準入賬,財務管理才能有的放矢、有針對性開展。業財融合可以促進財務和業務的協調、協作和共贏,財務工作變被動為主動,快速提升財務人員的財務管理水平。

             ?。?)有助于加強財務監督和風險防范

              隨著企業經營不斷快速發展,各種經營風險隨之而來并最終體現在財務管理上,為了企業良性經營發展,能更好地應對各種不確定經營風險,企業需要建立風險防范預警機制。業財融合有利于推動風險防范預警機制的完善。推行業財融合,要求財務延伸到企業生產經營各個環節中去加強監督、控制、識別和防范風險。特別需要關注點:資金管理中應收賬款預警、采購管理中采購招標比價和銷售管理中銷售費用投入比例等環節。通過業財融合,促使財務和業務協同發展,財務管理滲透并參與業務經營,從而獲取業務工作的有關數據,對企業生產運營各個環節實施嚴格、有效的閉環管控,可以及時發現業務經營過程中的內控缺陷和潛在風險點,及時采取風險防范措施,實現經營業務內外部風險動態化管理,將各類風險控制在企業可承受范圍之內。

              二、企業業財融合過程中存在的問題

              1.業財融合意識淡薄,溝通不暢

              一方面,企業管理人員、業務人員和財務人員業財融合意識淡薄,不能充分了解和認識業財融合的真正意義以及對企業發展的作用。在企業生產經營過程中,大多數管理層和業務層面重業務輕財務,只關注業務經營指標是否快速增長,不關注財務管理為企業創造的價值,忽略了財務的監督職能。而財務人員由于在企業中不受管理層重視,無話語權,工作開展被動,財務監督職能不能發揮作用,不能對業務開展給予財務建議,無法實現企業全面預算管理,不能促進企業良性發展。

              另一方面,在實際工作中,大多數業務人員不具備財務基礎知識,對專業的財務術語、財務數據、財務指標理解不到位,只把財務部門作為監管部門,束縛和限制其開展業務,對財務部門的工作怨言較多,不能真正理解財務部門在企業經營發展中發揮的重要作用。

              2.流程和制度不完善

              在傳統財務管理模式下,業務部門和財務部門在各自管轄范圍內已經形成各項流程和制度,流程和制度的制定僅從自身立場出發,未考慮相關方實際情況,忽視了企業視角下的整體性,各項制度對實際業務開展毫無實際指導意義,形同虛設。企業推行業財融合財務管理新模式,只是成立了業務和財務融合的團隊,在形式上實現了“融合”,在本質上并沒有指導業財融合工作的具體流程和制度,還是依然沿用原來的舊制度。而舊制度中的疏漏,例如:不相容職位不分離、績效機制不健全、問責機制不明確等,導致企業推行業財融合的工作十分困難。

              3.業財融合復合型人才欠缺

              企業實施何種經營管理方式,專業人才都是不可或缺的,而業財融合推進難點之一在于復合型人才的缺乏。缺乏既懂財務又懂業務,兼具有對財務、業務數據信息識別、獲取以及分析能力的復合型專業人才。需要財務人員更專業、比業務更懂業務,才能協助業務解決業財融合中碰到的各種問題?,F階段企業財務人員的專業素質良莠不齊,對企業的整體業務流程了解有限,財務核算脫離業務實際,數據信息很難保證賬務準確性。財務人員不能通過內控風險管理、數據分析為企業決策提供有用信息,不能指導業務順利開展,簡單財務核算不能體現財務管理的真正價值。雖然業務人員業務知識扎實、業務熟練,但不能將業務開展和風險防范結合起來,只是一味追求業務高速增長而忽視了業務自身存在的財務風險,忽視了給企業帶來的經營風險。

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              4.信息系統建設滯后

              在業財融合的大趨勢下,傳統的財務管理模式無

              法滿足復雜多變的業務需求,在互聯網、云計算、人工智能等信息技術加速發展的環境下,企業的信息化建設落后已經對業財融合的推進產生了巨大沖擊。面臨嚴峻的市場競爭,信息更新不斷加快,業財融合信息化系統建設迫在眉睫。但是,信息化系統建設的成本高,需要大量投入,企業管理者站在成本收益角度出發,在業財融合帶來的經濟效益難以量化的前提下,不舍得投入大量資金到信息化建設上面。信息化建設遲緩嚴重制約了企業業財融合的進程。企業由于受到組織架構和信息技術落后等多方面的影響,導致內部溝通不順暢,財務部門與業務部門之間缺乏一個信息共享平臺。財務部門如果不能提前獲知企業經營業務活動的重要信息,職能僅局限在財務核算上,財務和業務信息不對稱給企業帶來的不良影響,不僅無法為企業的經營活動提供預測支持,而且會影響財務報告數據的真實性。業務數據和財務數據不能實現共享,導致同一價值鏈上的信息在不同部門之間反復錄入,工作效率低下,浪費企業很多資源。企業各個部門的信息系統互不聯系,讓財務部門采集數據更加困難。

              三、加強企業業財融合的對策建議

              1.增強業財融合意識,加強溝通協調

              一方面,首先要統一思想,轉變意識。在推行業財融合的過程中,加強對業財融合文化的宣傳力度,增強業財融合的觀念,統一思想,需要企業管理層、業務人員和財務人員同時轉變意識。其次,企業管理層要加強對財務部門的重視,認可業財融合管理模式,從傳統的業務為中心逐步轉變為企業整體經營目標、戰略目標為核心,業務和財務協同發展的模式,加強業務和財務之間的融合,促進雙方有效交流和溝通。財務人員將思維意識放在業務經營上,變成企業價值創造者。比如,業務人員在招標、簽訂合同的過程中,財務人員應從宏觀角度通盤考慮業務,對付款要求、控制采購成本、是否存在發票風險等方面協助業務部門對合同條款進行詳細分析。

              另一方面,企業在推行業財融合的過程中,要協調業務和財務的關系。企業的發展絕不可能單靠某一個部門,而是需要各部門相互協調,成為一個有機的整體,朝著共同的目標前行。財務在業財融合過程中主要是服務角色,要站在企業整體利益的角度思考問題,融入業務,服務業務。同時,業務人員在業財融合過程中也要積極配合財務,努力學習財務相關知識,在開展業務的同時,時刻保持財務風險防范意識。在明確企業整體戰略目標的前提下,企業財務部門和業務部門相互促進、共同朝著企業經營目標努力,最終實現企業財富最大化。

              2.業務流程再造,修訂完善制度

              企業推行業財融合財務管理模式需要結合現有實際業務,對以前舊的制度、流程進行重新梳理和修訂。一方面,財務部門在業財融合推行過程中,通過深入業務、了解業務,根據實際業務開展的需要對原來的舊制度重新修訂,流程再造,不斷提高財務服務業務的效能,提升風險防控水平。同時,財務要增加對業務的事前審核,對業務開展從財務角度提出建議,開展內控風險、預算審批、授權審批、成本效益等評估,協助業務部門優化資源配置,有效規避業務活動結束后評價時出現預算預估不準確、不符合授權審批等問題。在業務開展時,財務要進行事中監控,全面參與到實際業務開展中,對業務開展的進度、實施效果、風險的把控等進行監管,對重要事項形成任務清單,財務負責監督追蹤落實,協助業務順利開展保證實施效果。在業務結束時,財務要事后評估,對整個業務開展進行投入產出分析,評判業務開展的經濟效益、潛在風險等,為企業管理層決策提供有效建議。另一方面,業務部門在修訂業務制度和流程時,要學習、了解財務制度和知識,在制度中融入財務管理的相關知識,增強業務風險防范意識,積極配合財務工作,促進業財融合。

              3.加強復合型人才的培養

              企業應積極創造良好環境,順應業財融合大趨勢,多培養復合型財務管理人才。一方面,財務人員要轉變眼界,主動深入業務一線,不能局限于眼前的憑證、報表和單據,應將眼界擴展至行業、客戶和供應商。財務人員要轉變理念,要成為業務的伙伴,通過事前審批、事中監控和事后評估全程參與業務,實際了解業務實質。運用專業的財務知識和數據分析技能,提煉有價值信息,轉化成有價值的財務建議,準確及時地反映企業運營狀況,評估與分析業績,及時賦能業務部門、戰略及人力資源管理,發現業務增值點,優化組織架構,確保企業快速、可持續發展,實現價值增長。同時,業務人員也要學習和掌握財務相關知識,提高財務風險防范意識和成本節約意識。另一方面,企業要有目的性地培養業財融合的復合型人才,讓財務人員多參與企業業務經營管理的會議,或者將財務人員安排到業務部門去學習等,拓展財務人員的眼界。同時,要開展對業務部門進行財務相關理論知識培訓,提升業務部門的財務理論知識。

              4.加強業財融合信息化平臺建設

              信息技術對于企業推行業財融合順利與否至關重要,將業務流程、業務前端、財務往來科目和合同管理系統等結合起來,構建業務與財務信息共享平臺。通過業財融合信息平臺的建設,實現業務數據信息相互共享,讓業務和財務部門之間的溝通變得不再困難。財務對每個業務流程梳理增值點和風險點,針對不同業務流程增加管控手段。業財融合信息平臺將業務事前審批流程、業務開展進度跟蹤、財務分析數據等整合在一起。同時,在平臺中加入合同審核、付款審核、成本費用計提及效益評估等,實行全流程管控,將財務管控貫穿每個業務流程,將財務管理理念滲透于業務日常管理,實現財務管理由基礎核算向業務環節縱深延伸、創造價值的轉變。業財融合信息化建設可以實現業務信息和財務信息有效整合,完善各類業務流程,實現閉環管理;可以確保各項業務數據實現多維度對標,為業務效益考評提供數據積累;可以確保各項業務信息及時傳遞到財務,財務實現對業務流程時時監控,敏感費用全程跟蹤,及時核對各種業務收付款情況;可以實現業務審批流程、業務數據對標、財務報銷等信息的可追溯、可查詢。

              四、結語

              在競爭激烈的市場環境下,為了緊跟時代發展的步伐,企業須盡早完成業財融合財務管理模式的升級改造。企業通過業財融合思想的統一,增強業財融合意識,加強溝通協調,完成業務流程再造、修訂制度、加強復合型人才的培養、建設業財融合信息化平臺等工作。在面對復雜多變經營環境和外部風險不確定性時,企業可以做出更為敏捷和快速的應對,從而促進企業經營目標和戰略目標的實現。

              參考文獻

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