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            金融企業財務風險管理現狀與應對策略論文

            發布時間:2022-03-09 09:28:29 文章來源:SCI論文網 我要評論














              SCI論文(www.0546wclm.com):

              摘 要:隨著市場經濟的不斷發展,對于社會各類企業來 說,不僅存在著更多的發展機遇,也伴隨著各種嚴峻的挑 戰。如今金融市場不斷開放,金融企業必須嚴格控制財務 風險,才能保證在市場中穩定持續運行,加強財務風險管 理顯得刻不容緩。本文闡述了金融企業的財務風險管理的 內涵和現實意義,結合金融企業的實際情況,分析財務風 險管理的現狀,據此提出相應的對策,以其為金融企業提 升財務管理水平提供經驗借鑒。

              關鍵詞:金融企業;財務風險;應對策略

              一、金融企業財務風險管理概述

              1.金融企業財務風險管理的內涵

              財務風險是指被審計單位在其財務管理活動中, 由于各種可證實或不可控制的因素,包括人為或自然因 素,在企業融資、投資中產生的風險以及在資金使用和 分配上的失誤或問題,導致財務管理制度不完善,導致 公司使用、實際和目標偏離的同時,甚至出現償付能力 危機,使公司陷入資金危機而走向衰落。

              2.金融企業加強財務風險管理的現實意義

              (1)有利于全面風險管理體系的建設

              十九大報告提出的三大攻堅戰之一則是“防范化解 重大風險”。金融企業作為高風險行業,最重要且關鍵 的工作就是建立健全全面風險管理體系,這關系到企業 資產能在持續、健康、穩定的環境中保值增值的發展。 因此,金融企業必須不斷加強財務風險控制和財務管 理,確保建立和完善有效的風險管理體系,以適應不斷 變化的市場環境。

              (2)有利于金融公司戰略目標的實施

              成立公司的目的基本上是為了盈利, 公司成立之 初,將制定與公司發展相適應的重大戰略目標,特別是 對金融企業更是如此。對于財務風險管理活動良好的金 融企業,一般表現為企業經營狀況較為穩定,財務狀況 良好,該企業的財務風險就做到了有效控制,有利于促 進公司按照既定目標發展壯大,并能盡快實現公司戰略 目標。相反,金融企業的財務風險如果無法控制,則很 容易造成經營發展狀況的不穩定,導致戰略目標也會隨 之發生調整和變化,最終的結果是公司的戰略目標無法 實現。

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              (3)有利于企業管理者做出科學合理的決策

              金融市場風險管理有很多的技術和方法,主要包括定性分析和定量分析。定性分析是指按照行業標準和慣 例或者依靠分析師的經驗和直覺對風險因素進行定性分 類,往往具有很強的主觀性;而定量分析通過財務數據 或非財務數據量化風險分析和評估的過程和結果,以便 于企業高層管理人員做出科學合理的決策。

              (4)有利于提高金融企業財務人員管理水平

              在金融市場風險管理過程中,金融企業不僅分析資 產、負債、權益、現金流等一般財務指標,還分析凈現 值、投資收益率、流動比率等多個指標。通過分解研究 不同的指標,可以分解財務杠桿效應(權益乘數)來反 映公司的財務政策,良好的財務分析不僅能降低財務風 險,而且為提高財務管理水平提供工具。

              (5)有利于股東資產最大化的實現

              財務管理的基本目標是使股東財富最大化。增加股 東的資產是股東創立公司的目的和基本動力。股東為公 司提供所需的運營資本,也是為了公司能夠為自己創造 更多的價值,尤其是金融企業更是如此,如果沒有了股 東投入的資本,公司也就不存在。所以,完善有效的財 務風險管理活動顯得至關重要,通過增加公司的實力, 為公司創造價值,進而增加股東財富。

              二、金融企業財務風險管理現狀

              1.企業缺乏財務風險管理意識

              我國金融企業由于發展的時間較短,企業管理者對 財務內部管理缺乏風險防范意識。一方面,他們憑借自己 的主觀意識和過往經驗,不斷地制定自己的財務風險管理 方法。另一方面,站在整體的管理效果的角度來看,企業 管理者迫切需要一種現代化、科學的管理方法。相反,如 果還在沿用以前的模式將跟不上不斷變化的市場環境,特 別是對于財務風險較高的金融企業更是如此。因此,企業 缺乏財務風險防范意識,不僅不能夠降低企業財務風險, 而且不利于企業財務風險防范的工作。

              2.企業缺乏完善的內部控制制度

              目前,大部分金融企業在經營管理過程中,更多關 注眼前利益,忽視內部控制,導致公司沒有形成健全的 內部控制體系,特別是績效考核和責任追究制度,沒有 系統性和戰略性的建設內容,對于未來缺乏計劃性。由 于績效考核的欠缺,不僅會影響金融企業員工參與內部 控制的積極性,還會影響員工工作的效率和效益,在一 定程度上阻礙企業經濟效益的提高。

              3.企業缺乏科學的管理手段與方法

              目前, 我國金融企業普遍存在企業融資不均衡的 現象,這對融資風險管理產生了重大影響。金融企業的內部資源總是有限的。一般來說,企業必須利用銀行貸款等方式進行融資,同時根據投資總額確定最終融資金 額,并且需要考慮項目的具體要求和目標,確定企業的 融資期限。由于到期缺乏科學的手段和方法來規避財務 風險,在很大程度上導致融資過程中的分配不當,從而 增加財務風險。

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              4.公司缺乏專業的財務管理人員

              金融企業作為風險較大的投資行業, 一方面, 業 務操作層面需要具備專業化的人員,但是大部分金融企 業內部沒有對操作人員進行嚴格的篩選和考核,他們有 可能不能滿足企業業務需求,從而大大降低企業收益率 水平,同時也會使金融企業產生較大的財務風險。另一方 面,財務風險管控層面需要有一批具備管理會計視角的財 務人員,他們不但要做好財務數據的整理,而且要注重從 企業財務管理的角度出發,結合公司業務的實際情況而對 財務管理進行不斷調整和變化,以此達到業務與財務相融 合的效果。但是目前具備這種能力的財務人員數量匱乏, 尤其是金融企業更明顯,故現有員工的素質將不能滿足金 融企業發展的需要和財務風險控制的要求。

              5.缺乏風險預警機制

              如今, 在互聯網信息技術背景下, 金融企業的投 資行為效率不斷提高,隨之而來的是財務風險有可能大 幅增加。因此,金融企業需要加強對財務管理的監督機 制,特別是在重大的投資領域,需要有具體的線上、線 下監控機制。但目前金融企業缺乏必要的財務運行監督 和快速預警機制,這一系列的內部管理問題將導致財務 管理無法及時得到監控,同時對公司的發展也會產生諸 多不利影響。

              三、金融企業完善財務風險管理的應對策略

              1.提高金融企業防范財務風險的意識

              金融企業想要降低企業財務風險水平,可以通過健 全和完善財務風險管理制度的方式。企業管理者在完善 財務風險管理的過程中,可以加強企業內部的財務控制 機制。同時,確保金融企業資金的健全管理和對金融風 險的高水平控制。大多數時候,金融企業通常必須依靠 內部財務控制來實現適當的風險管理。

              2.完善企業內部控制制度

              金融企業員工所要處理的工作內容具有信息量大、 更新速度快的特點。保證財務內部控制的順利進行,必 須要明確劃分財務處理職責邊界,并且為不同流程提供 相應的制度支持。在健全企業內控制度的過程中,尤其 是針對財務風險控制的管理崗位責任主體要進行明確, 必須委托一個具體的人來負責,以避免一個崗位或幾個 地方無人負責的現象。此外,為完善內部控制制度,企 業負責人需要依據公司的實際情況,完善內部財務控制 要素的量化工作,制定相應的財務評價指標體系。針對 完善指標體系的方向,企業可以開展具體的內部研究, 依據財務部門與其他部門工作人員的工作需求,相對應 進行調整指標的具體內容,使指標體系更加科學合理。

              3.利用財務共享中心模式減少籌資風險

              當今社會, 隨著經濟、科技的發展變化, 大數據 時代已經來臨。建立財務共享中心是集團型金融投資公 司的未來發展趨勢,其核心內容是可以將集團內的資金 集中核算管理。在應對投資總量與籌資規模期限的不匹 配風險防范及應對過程中,企業應以財務共享服務中心 的模式為基礎,整合集團總部和子公司標準化程度高、 重復性強的會計核算業務,不僅有助于提高會計核算效 率,降低運營成本,而且有助于提高資金集中管理和控 制能力,增強企業競爭力,從而減少財務風險發生的可 能性。

              4.加強培訓提高全員財務風險防范意識與方法

              首先,金融企業管理者要樹立高度的財務風險管理 意識,發揮金融市場風險管理對全體員工的示范作用, 讓他們了解到財務風險管理的重要性。其次,在金融企 業招聘及內部選拔過程中,應當注重人員專業素質的考 核。最后,金融企業需要對企業全體員工進行內部培 訓,提升風險管理理念的宣傳水平,增強對典型案例的 識別能力和風險管理經驗,同時也可以積極參加外部多 方機構組織的風險管理知識培訓,促使員工系統性掌握 風險管理方面的專業綜合知識,提高全體員工在金融企 業財務風險控制領域的意識。

              5.完善健全的財務風險預警機制

              金融企業應通過制度監管、門檻設置、人員招聘、 定期工作報告等四個方面建立完善的財務風險預警體 系。在制度中應設定損益限額,明確不得超過投資收益 或風險損失上限,并據此設定風險警戒線和應對措施。 可使用凈資產收益率、資本回報率、年資本回報率、流 動性比率、凈現金流量等財務指標,由投資專業人士定 期與行業平均水平進行比較。同時,應設定限額值,當 達到或超過臨界值時,應給予高度重視,并采取適當措 施應對潛在風險。

              綜上所述,面臨所有的風險壓力,金融企業應該充 分認識到財務風險管理的內涵、現實意義和現狀,不斷 完善自身的財務風險管理體系,以確保金融企業提高風 險防控能力,以促進我國金融行業的健康、全面、可持 續發展。

              參考文獻

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              [3] 張鑫宏.金融企業財務風險管理和對策研究[J].納稅, 2017(4):219-220.

              [4] 瞿賢桃.金融企業財務風險內部控制的強化措施[J].財會學習,2020(16):253-254.

              [5] 黃晴.金融企業財務風險內部控制的強化措施[J].中國外資,2020(8):101-102.

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